【财务造假】两度财务造假虚增利润近8亿元！ - ST如意被罚款700万元

　　5月22日晚间，ST如意（即 如意集团 ，SZ002193）公告披露，公司及相关当事人正式收到中国中国证券监督管理委员会山东监管局（以下简称山东证监局）下发的《行政处理决定书》。

　　《每日经济新闻》记者了解到，经查明，ST如意在2022年年度报告及2024年半年度报告中存在虚假记载，两度财务做假累计虚增利润总额近8亿元人民币，财报“注水”比例单次最高占当期披露利润总额绝对值的324.10%。

　　随同着《行政处理决定书》的下发，这场长达数年的涉嫌信息披露非法案件终于尘埃落定。山东证监局依据《中华人民共和国证券法》等有关规定，决定对ST如意给予警告，并处以700万元的罚款。

　　值得注意的是，监管职能部门对包含当时担任老总邱亚夫、邱晨冉在内的多名核心高管集体问责，分别给予警告及数十万元至数百万元不等的罚款。其中，当时担任老总邱亚夫因未勤勉尽责，且在证券市场禁入期间仍实际履行老总职责，被处以400万元罚款，并被采取终身证券市场禁入措施。

　　做假细节曝光

　　自2025年10月14日收到中国中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》以来，ST如意的财务情况便一直备受市场关注。随着调查的深入与《行政处理决定书》的公开，ST如意两度进行财务做假的细节被全面曝光。

　　根据监管查明的事实，ST如意的第壹项重大会计做假发生在2022年。2021年12月底，ST如意通过资产置换取得莱卡 新材料 （佛山）有限公司（以下简称佛山莱卡）25.72%股权，并将其作为长期股权投资进行核算。

　　然而，佛山莱卡成立以后，相关实物出资因重大纠纷而未实缴到位，现金出资被转出，造成佛山莱卡未实质开展生产经营。到了2022年度资产负债表日，该项长期股权投资实际上已存在明显的减值迹象。但ST如意未对该长期股权投资计提资产减值，这直接造成其2022年年度报告存在虚假记载。该操作虚增利润总额高达6.77亿元人民币，占当期报告披露利润总额绝对值的324.10%。直到2024年3月15日，ST如意才披露更正公告，对所持佛山莱卡股权计提资产减值6.77亿元人民币，并追溯调整了2022年年度报告的相关财务数据。

　　ST如意的第贰项违法事实则涉及大额应付款项的违规确认。经查明，2015年至2021年期间，ST如意对第叁方公司形成了合计1.04亿元的应付款项。2024年8月30日，ST如意在未取得充分债务豁免证据的情景下，单向终止确认上述应付款项，并确认为上半年营业外收入1.04亿元人民币。

　　这一做法造成ST如意2024年半年度报告再次出现虚假记载，虚增利润总额1.04亿元人民币，占当期报告披露利润总额绝对值的195.74%。随后在2025年4月30日，ST如意披露了更正公告，调减了2024年半年度的营业外收入。

　　《行政处理决定书》显示，上述违法事实，由公司公告、情况说明、询问笔录、银行流水、记账凭据等详实证据证明，足以认定。ST如意在2022年年度报告及2024年半年度报告中的虚假记载行为，极度违反了《中华人民共和国证券法》第七十八条第贰款的规定，构成了《中华人民共和国证券法》第壹百九十七条第贰款所述情形。

　　多名高管失职

　　在这起性质恶劣的财务做假案中，ST如意的多名核心高管集体失职，未能忠实勤勉履行对相关事项的信息披露注意义务。根据《中华人民共和国证券法》第八十二条第叁款的规定，发行人的董事、监事和顶级管理人员应当保证发行人及时、公平地披露信息，所披露的信息真实、准确、完整。

　　山东证监局在《行政处理决定书》中指出，当时担任老总邱亚夫知悉佛山莱卡出资纠纷，却未对长期股权投资的会计计量保持审慎关注。

　　更为恶劣的是，在2023年10月份至调查日期间，邱亚夫在证券市场禁入期内仍实际履行ST如意老总职责，且未对公司确认相关营业外收入保持审慎关注。因其未勤勉尽责，邱亚夫被定性为ST如意2022年年度报告、2024年半年度报告存在虚假记载的直接负责的主管人员。

　　除邱亚夫外，众多涉案人员亦被追究责任。当时担任董事苏晓知悉佛山莱卡出资纠纷并参与相关现金出资转出，未对该长期股权投资的会计计量及营业外收入确认保持审慎关注。当时担任独立董事及审计委员会主任黄利群，在知悉年审会计师事务所拟就佛山莱卡出资纠纷问题出具保存意见审计报告的情景下，仍然未保持审慎关注。

　　另外，ST如意当时担任老总邱晨冉，当时担任董事、总经理杜元妹与孟霞，当时担任总会计师张义英与王目玉，当时担任董事会秘书、副总经理徐长瑞，当时担任副老总、代董事会秘书张贝贝，和当时担任独立董事、审计委员会主任杜永忠，均因在不同阶段未勤勉尽责，被列为直接负责的主管人员或其它直接责任人员。

　　根据犯法行为的事实、性质、情节与社会危害水平，山东监管局作出了严厉的全方位处罚。不仅对ST如意公司处以700万元罚款，对邱亚夫处以400万元罚款，还对苏晓处以250万元罚款，对杜元妹、张义英分别处以200万元罚款，对邱晨冉处以150万元罚款，对孟霞、王目玉、徐长瑞分别处以120万元罚款，对张贝贝、黄利群分别处以60万元罚款，对杜永忠处以50万元罚款。

　　值得注意的是，鉴于邱亚夫在证券市场禁入期间实际履行老总职责的恶劣行径，山东监管局依据《中华人民共和国证券法》及《证券市场禁入规定》等相关条款，决定对邱亚夫采取终身证券市场禁入措施。

　　《行政处理决定书》明确，自山东证监局宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或担任原证券发行人的董事、监事、顶级管理人员职务外，邱亚夫也不得在其它任何机构中从事证券业务、证券服务业务或担任其它证券发行人的董事、监事、顶级管理人员职务。