【注册会计师】立信所又摊上事了！事涉南卫股份 - 近期还有多家事务所被罚

　　根据江苏证监局2月13日公告，立信会计师事务所（特殊普通合伙）及其注册会计师田华、姜波、庄继宁因在对南卫股份（603880）2020年至2021年年报审计项目中存在多项执业问题而受到出具警示函的监察管理措施。

　　经认真检查，立信会计师事务所及相关注册会计师在审计进程中未能有效识别和评估风险，尤其是在涉及银行借款和资金转贷的重大事项上，缺乏必要的职业怀疑和审计程序。具体而言，他们在未了解南卫股份是否建立内部控制制度的情景下，错误地认为控制设计合理且得到了执行。另外，针对转贷资金未及时归还公司的情景，他们未能充分评估其对审计结论的影响，违反了多项审计准则和内部控制审计指引。

　　江苏证监局指出，田华、姜波作为2020年度审计报告的签字注册会计师，和庄继宁、姜波作为2021年度审计报告的签字注册会计师，对相关违规行为负有主要责任。监管措施要求他们在收到决定书后10个工作日内向监管机构报送书面报告，并强调需巩固内部管理和审计质量控制。如对该措施不服，有关人员可在规按时间内申请复议或提起诉讼。

　　受此消息影响，南卫股份股票价格在公揭发布后出现小幅波动，市场对该公司财务透明度的担忧有所上升。

　　另外，四川证监局今年2月11日公告，立信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师华毅鸿、崔霞霖因在审计 迈克生物 （300463）2023年财务报表项目中存在多项违规行为，决定对其采取监管谈话的监督管理措施。

　　除立信所外，多家会计师事务所因执业质量被采取监督管理措施。

　　山东证监局2月12日公告，对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李建树、喻俊采取出具警示函的监察管理措施。此次监管措施源于该所在执行烟台园城黄金股份有限公司2021年度财务报表审计项目中的多项执业问题。

　　陕西证监局在1月27日发布的公告，中喜会计师事务所（特殊普通合伙）因存在多项审计和管理问题，收到出具警示函的监察管理措施。

　　中国证券监督管理委员会河南监管局1月27日发布的公告，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、李菊洁和张丽萍因在雏鹰农牧集团股份有限公司2017年年报审计中未勤勉尽责，受到相应的处罚。中兴华会计师事务所被责令改正，没收业务收入142万元人民币，并处以罚款283万元；李菊洁和张丽萍则分别受到警告，并处以5万元罚款。

　　江苏证监局1月27发布的公告，中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）及其注册会计师徐建华、庄盛旺因执业进程中存在问题，被采取出具警示函的监督管理措施。此次措施主要是针对他们在 仕净科技 2023年年报审计项目中的不妥行为。

　　财政部日前发布公告，财政部2024年对8家会计师事务所、84名注册会计师依法作出行政处理。其中，1家会计师事务所被撤消执业许可，1家会计师事务所被暂停经营业务12个月；4家会计师事务所被没收违法所得并罚款合计1336万元人民币，另有4家会计师事务所被警告；2名注册会计师被撤消注册会计师证书，20名注册会计师被暂停执行业务3至12个月，62名注册会计师被警告。

　　注册会计师被称为市场经济的“守护人”、资本市场的“看门人”。近年来，监管职能部门强化“严”字当头，持续重拳打击会计审计非法行为。

　　2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步强化财会监督工作的意见》明确提出，及时推动更改会计法等法律法规，依法严厉惩戒伪造会计账簿、虚构经济业务、滥用会计准则等会计非法行为，强化对相关责任人的追究责任问责。

　　2024年7月1日起正式施行的新《会计法》，加大了对财务作假等会计犯罪行为的法律责任追究力度。

　　今年1月，财政部联合中国证券监督管理委员会印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法（修订征求建议稿）》，强化会计师事务所全链条监管。

　　市场人士认为，预计监管职能部门将持续加大会计监督检查力度，严肃查处财务作假和审计舞弊行为，坚决清除“残渣余孽”，营造风清气正的行业环境，为推动经济高质量发展保驾护航。