【*ST中程】证监会出手，又有公司财务造假被严惩

　　【导读】*ST中程连续6年财务做假，触及退市后仍被中国证券监督管理委员会严厉责罚

　　中国基金报记者王建蔷

　　监管职能部门坚决“零容忍”打击财务做假！

　　4月30日晚间，*ST中程公告表示，公司当日收到中国中国证券监督管理委员会下发的《行政处理事先告知书》（以下简称《告知书》），《告知书》指出公司涉嫌存在多项违法事实。其实，目前*ST中程已触及财务类强制退市情形，公司股票将终止上市。

涉及两大违法事实

　　今年1月16日，因涉嫌信息披露非法，根据相关法律法规，中国中国证券监督管理委员会对*ST中程立案。

　　经过三个多月的调查后，中国证券监督管理委员会于4月30日下发《告知书》。根据《告知书》认定的事实，*ST中程涉及两大违法事实。

　　首先，公司2017年至2022年度报告存在虚假记载。2017年至2021年，*ST中程菲律宾风光一体化项目相关财务数据存在虚假记载，其中，风电项目在不符合收入确认条件的情景下虚假确认收入和利润，光伏项目通过虚增工程进度方式提前确认收入和利润。

　　2020年至2022年，*ST中程虚增印度尼西亚矿权相关财务数据，其中，CIS煤矿采矿权证被撤消事项，*ST中程不晚于2020年知悉；JAYA锰矿矿权于2021年6月到期。*ST中程未对上述资产予以转销，仍作为无形资产在财务报表中列示。

　　根据做假财务类目来看，2017—2018年虚增营业收入与利润总额；2019—2021年屡次出现虚减营业收入、虚减或虚增利润总额的情景；2020—2022年还存在虚增无形资产现象，各项做假数据在对应年度财务指标中占比较大。

　　第贰，公司未按规定披露重大诉讼事项。2023年印尼子公司涉诉金额6.27亿元（占2022年净资产57.47%），迟至2023年11月才披露。多位高管知悉后也未及时履行信息披露义务。

　　据了解，中国证券监督管理委员会拟决定对*ST中程责令改正，给予警告并处以750万元罚款；对在违法活动中起主要作用的JIA XIAOYU（曾用中文名：贾晓钰）给予警告，处以650万元罚款，并对其采取十年证券市场禁入措施；对其它责任人员也进行罚款，在20万元至200万元区间不等。中国证券监督管理委员会合计拟罚款1900万元。

　　值得强调的是，梳理公司过往公告，公司曾因未履行信披义务被深交所于2024年8月下发监管函。

已锁定财务类强制退市

　　其实，目前*ST中程已经触及财务类强制退市情形，将被终止上市。

　　去年4月，公司披露2023年年报，因2023年末净资产为负值，公司被实施退市风险警示。同时，因持续经营能力存在重大不确定性，被叠加实施其它风险警示。

　　今年4月30日，公司披露2024年年报，公司年报被出具了带与持续经营相关的重大不确定性段落、强调事项段落的保存意见的审计报告，否定意见的内部控制审计报告，触及两项财务类终止上市情形。同时，又因否定意见的内控审计报告被叠加实施其它风险警示。

　　其实，在年报披露之前，公司持续经营能力、财务数据、内控制度等就存在重大安全隐患，公司今年以来发布了近十次风险提示公告，在历次风险提示公告中充分提示相关风险。

　　《告知书》也显示，监管认定*ST中程2017年至2022年年度报告存在虚假记载。上述违法事实可能触及《创业板股票上市规则》规定的“连续三年做假”的重大违法强制退市情形，*ST中程将被叠加实施重大违法强制退市风险警示。

　　目前，*ST中程已触及财务类强制退市情形，根据先触及先适用的准则，公司股票可能将被实施财务类强制退市。

监管对财务做假“零容忍”

　　财务做假尤其是多年系统性做假，严重破坏市场诚信基础，侵害投资者合法权益。

　　监管职能部门始终坚决“零容忍”打击财务做假。2024年4月，国务院发布资本市场新“国九条”，明确要严肃整治财务做假等重点领域非法行为，尤其是进一步严格强制退市标准，突出对财务做假等乱象的打击。

　　2024年7月，六部委联合印发《关于进一步做好资本市场财务做假综合惩防工作的意见》，财务做假严重扰乱资本市场秩序、动摇投资者信心，要求加大全方位立体化追究责任力度。

　　2024年8月，最高人民检察院经济犯罪检察厅发布《关于办理财务做假犯罪案件有关问题的解答》，明确了财务做假犯罪案件事实认定、法律适用重点问题。

　　近期从严从快查办的恶性非法案件，同样释放出强烈的“严监管”信号。监管职能部门正通过加大立体追究责任力度等行径，严厉责罚财务做假等资本市场“毒瘤”，切实保护市场诚信基础，保障投资者合法权益。

　　对于财务做假等犯法行为，监管职能部门始终强调行政、民事、刑事的立体追究责任。对退市公司、拟退市公司存在的非法问题，“一追到底”，依法从严厉责罚处相关责任人员，决不允许“浑水摸鱼”“一退了之”。

　　专家指出，面临退市的企业多数处于风险交织状态，丧失投资价值。从严执行退市规则，有助于推动资本市场风险出清，从根本上维护投资者合法权益。同时，退市不能免责，对于存在非法行为的退市公司，务必依法严厉责罚。