在“追首恶”与“打帮凶”并举态势下，监管对财务作假案所涉中介机构的追究责任持续趋严。
中国证券监督管理委员会近期公布了一批行政处理，均指向中介机构，包含大信所、中喜所、中审众环所多家会计所因牵涉上市公司财务作假被罚，部分机构被罚没金额超过千万，违规行为包含出具的审计报告存在虚假记载、出具的文件存在重大遗漏等。
据 同花顺 数据统计，截至6月30日，今年上半年中国证券监督管理委员会及交易所披露了118张罚单，涉及近40家会计所。其中，有16家会计所遭到行政处理，合计罚没款达到1.97亿元人民币，较去年同期增加约94%。
多家会计所涉财务作假案被罚
从近期监管披露的罚单来看，监管针对财务作假的“全链条追究责任”在不断加强，除了做假方本身，配合做假方、中介机构也难逃追究责任。
中国证券监督管理委员会日前更新披露了一批行政处理决定书，指向多家中介机构。包含大信会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“大信所”）、中喜会计师事务所（下称“中喜所”）、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“中审众环所”）和北京海润天睿律师事务所等。
而上述机构被处罚的原因，均涉及在财务作假公司的审计工作中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，要么出具的文件存在重大遗漏。
其中，大信所出具的星星科技2019年、2020年审计报告存在虚假记载，在对星星科技2019年度财务报表审计中未勤勉尽责，在对星星科技2020年度财务报表审计中未勤勉尽责；另外，大信所为 广汇物流 提供年报审计服务，出具的2022年度审计报告存在虚假记载，大信所在对 广汇物流 2022年度财务报表审计进程中未勤勉尽责。
对此，中国证券监督管理委员会决定责令大信所改正，因在上述两家公司年报审计中未勤勉尽责，被合计罚没1799.05万元人民币，并对4位涉事签字会计师分别处以50万-60万不等的罚款。
另外，中审众环所为债券发行人宜华集团提供年报审计服务未勤勉尽责，出具的2017年、2018年审计报告存在虚假记载，被中国证券监督管理委员会罚没350.94万元；中喜所为华讯方舟提供鉴证业务时，在2020年度审计进程中已发现诸多异常，仍出具业务可靠性影响已消除的《专项审核报告》，被中国证券监督管理委员会处以50万元罚款。
上半年会计所罚没款同比增超90%
记者梳理今年上半年中介机构罚单发现，监管针对会计所的罚单数量及罚没金额较去年同期明显增多。
据 同花顺 数据统计，截至6月30日，今年上半年中国证券监督管理委员会及交易所披露了118张罚单，涉及近40家会计所。其中，有16家会计所遭到行政处理，较去年同期数量增加45%；合计罚没款达到1.97亿元人民币，较去年同期增加约94%。
其中，大信所被罚次数最多为5次，分别在星星科技、 启迪环境 、华讯方舟、 广汇物流 、雏鹰农牧多家公司年报审计中存在出具虚假审计报告等违规行为，合计被罚没3129.23万元；天衡会计师事务所(特殊普通合伙)罚没金额最高，合计达到4964.43万元人民币，涉及在中利集团、 江苏舜天 年报审计中出具含有虚假记载的文件。
拉长时间来看，自去年7月1日新修订的《会计法》实施以来，会计所因涉及财务作假案件被追究责任的力度明显加大。 同花顺 数据显示，2024年7月1日至2025年6月30日，证监系统及财政部等监管职能部门针对会计所违规罚没金额合计达到7.75亿元人民币，较上一同期数据增长3.75倍。
从罚款倍数来看，亦有明显提升。以被没收违法所得并处以罚款的会计所为例，近一年平均罚款倍数为2.45，较上一同期平均值1.66倍明显增加，其中被处于5倍以上罚款有近10例。同时，对涉重大财务作假案件的中介机构采取了“顶格罚”，好比普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)被中国证券监督管理委员会采取“没一罚十”。
今年以来，监管职能部门也屡次强调加强对财务作假的惩处力度。6月初，最高法、中国证券监督管理委员会印发《关于严格公正执法司法服务保障资本市场高质量发展的指导意见》中提及，要形成对财务信息披露做假行为的全方位打击。
包含坚持“追首恶”、“打帮凶”并重原则，依法严格追究发行人及其控股股东、实际控制人,有关中介机构和教唆、帮助财务信息披露做假的供货商等第叁方的法律责任, 支持向应当担责的发行人及“关键少数”责任主体进行民事追偿，依法从严厉责罚处财务信息披露做假的策划者、组织者、实施者，依法追究配合财务作假的第叁方的刑事责任。
中国证券监督管理委员会近期表态，再度重申监管对于财务作假“零容忍”的态度，并第壹次对配合做假方同步进行追究责任。并表示将进一步强化对做假责任人及配合做假方的追究责任，通过强化行政、民事、刑事立体化追究责任体系，全面惩处财务作假的策划者、组织者、实施者、配合者，坚决破除做假利益链、“生态圈”。