【五洲交通】五洲交通部分商贸业务收入会计核算不规范被责令改正，公司回应来了

　　11月20日晚， 五洲交通 （SH600368，股票价格3.98元，市值64.06亿元）公告称，公司因存在会计核算不规范、未履行拟聘任董监高诚信档案查询义务两项违规行为，被中国证券监督管理委员会广西监管局（以下简称广西证监局）采取责令改正的行政监管措施。同时，广西证监局还对 五洲交通 当时担任老总周异助、当时担任总经理张毅、总经理许国平、总会计师玉莉采取监管谈话的行政监管措施。

　　经查明， 五洲交通 2022年至2024年开展的商贸业务中，部分业务收入确认依据不足，部分业务收入错误适用总额法进行确认，造成上述年度相关财务报告信息披露不准确。同时，2022年至2024年， 五洲交通 未按规定查询拟聘任董监高的诚信档案。

　　《每日经济新闻》记者留意到，在 五洲交通 的近年财报中，其商贸业务与物流业务合并为“商贸物流业务”列报收入。商贸物流业务是 五洲交通 除公路收费业务外的第贰大业务板块。2024年度， 五洲交通 的商贸物流收入同比大幅增加，也引来上海证交所的问询。

　　11月21日上午，就会计核算不规范所涉及的商贸收入大概多少、公司是否需要追溯调整以往年报财务数据等诸多问题， 五洲交通 证券部相关责任人告诉《每日经济新闻》记者，公司的具体整改措施有待报送广西证监局，详细情况可以留意公司后续公告。

部分商贸业务收入会计核算不规范

　　据行政监管措施决定书，2022年至2024年， 五洲交通 部分商贸业务存在会计核算不规范的情景，致使上述年度的相关财务报告信息披露不准确，违反了《上市公司信息披露管理办法》的有关规定。

　　广西证监局认为，周异助、张毅、许国平、玉莉四人对公司的该违规行为负有主要责任，要求上述人士于2025年11月24日15时，携带有效身份证件到广西证监局接受监管谈话。

　　《每日经济新闻》记者获悉， 五洲交通 其实很早就开展了商贸物流业务。该业务的经营主体为广西五洲金桥农产品有限公司、广西万通国际物流有限公司等。记者了解到，商贸物流业务可进一步细分为商贸业务、物流业务。

　　近年来， 五洲交通 的物流业务毛利率较高，而商贸业务的毛利率较低。2022年至2024年，公司的商贸物流业务收入分别为5.35亿元、2.91亿元、5.69亿元人民币，同比增速分别为6.96%、-44.94%、95.21%，收入表现总体算不上稳定。

　　2024年度， 五洲交通 积极拓展生姜、大蒜、白糖及乳制品等商贸业务，新增多个商贸业务品类，致使商贸业务收入规模增加。 五洲交通 表示，公司商贸业务占相当高，是因市场需求上升。去年， 五洲交通 对粮油、水果、白砂糖、冻肉类等农副产品按总额法核算收入；而生猪贸易按净额法核算收入。当年公司按总额法核算的商贸收入占比达99.9%。

　　 五洲交通 在回复公司2024年年报问询函时还曾表示，公司从事除生猪等特殊品类的贸易业务时，在向客户转让商品前拥有对该商品的控制权，系交易的主要责任人，以总额法确认贸易业务收入，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

是否涉及以往财务数据追溯更正？

　　11月21日，对于公司商贸物流业务的经营模式， 五洲交通 证券部相关责任人接受《每日经济新闻》记者采访时表示，公司运营管理着三个物流园，园区里面有许多商户。公司是依托自有园区的仓储和冷链优势，结合园区内主要交易品类，开展粮油、猪肉等农副产品商贸业务，交易的品类包含粮油、冻品、生鲜、白糖、乳制品、水产品等。

　　至于商贸业务会计核算不规范所涉及的具体收入金额、是否需追溯更正以往年报， 五洲交通 证券部相关责任人对记者说，现在证券监管职能部门明确公司部分业务收入错误地适用了总额法确认，要求公司对存在的问题进行全面梳理，制定整改计划，采取有效措施改进。具体的整改措施报告还有待报送广西证监局。因此，目前无法确认所涉及的收入金额、是否要追溯更正财务数据等诸多问题。

　　据广西证监局， 五洲交通 的另一项违规行为是，2022年至2024年，公司未履行拟聘任董监高诚信档案查询义务。

　　记者了解到，《证券期货市场诚信监督管理办法》规定，上市公司拟聘任董事、监事、顶级管理人员和从业人员的，应当查询拟聘任人员的诚信档案，并将其诚信状况作为决定是否聘任的依据。一般而言，该诚信信息需由上市公司提出查询申请，中国中国证券监督管理委员会及其派出机构予以办理。

　　记者不完全统计发现，今年以来，广西的上市公司里， 粤桂股份 、 柳化股份 也曾因未履行拟聘任董监高诚信档案查询义务被广西证监局责令改正。

　　11月20日，针对 五洲交通 所存在的前述违规行为，上海证交所上市公司管理一部也对 五洲交通 及周异助、张毅、许国平、玉莉予以监管警示。

　　今年前三季度， 五洲交通 实现营业收入12.05亿元人民币，同比减少0.86%；归属于上市公司股东的净收入5.08亿元人民币，同比下滑10.26%。