【立方数科】立方数科财务造假收罚单 证监会坚持-一案双查-全链条打击

　　据中国证券监督管理委员会网站11月28日消息，不久前，中国证券监督管理委员会对上市公司 立方数科 股份有限公司（以下简称“ 立方数科 ”）涉嫌定期报告等财务数据存在虚假记载作出行政处理事先告知。

　　因 立方数科 2021年至2023年连续财务作假，安徽证监局拟对该公司及相关责任人罚款合计4000万元。 立方数科 涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。同时，中国证券监督管理委员会决定对案件所涉会计师事务所执业行为正式立案侦查。

　　近年来，监管职能部门强化对财务作假全链条打击，不仅坚持“追首恶”“打帮凶”，还推动“一案双查”，对上市公司和中介机构一并追究责任，完全革除滋生做假的“土壤”。

　　沪深两市14家公司

　　触及重大违法强制退市

　　经中国证券监督管理委员会调查，2021年至2023年， 立方数科 通过开展代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式，累计虚增收入6.38亿元、成本6.28亿元人民币。其中，2021年收入、成本分别虚增2.80亿元、2.77亿元人民币，2022年收入、成本分别虚增3.12亿元、3.05亿元人民币，2023年收入、成本分别虚增0.46亿元、0.45亿元人民币。 立方数科 连续3年虚增收入和成本，极度违反证券法律法规，安徽证监局拟对峙方数科处以1000万元罚款，对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元。 立方数科 涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。

　　据记者了解，今年以来，因财务作假而涉嫌触及重大违法强制退市指标的企业已达14家，创下历史新高。

　　业内人士表示，对财务作假触及退市指标的，监管职能部门坚决依法依规将其清出市场，增强退市制度刚性约束，有效传递了“做假退市动真格”的监察管理信号，净化市场生态。

　　逾40家会计师事务所

　　涉及财务作假被罚

　　中国证券监督管理委员会还决定，对峙方数科案中所涉会计师事务所执业行为正式立案侦查，涉嫌未能勤勉尽责的将依法严厉责罚。这是我国证券监督管理委员会第壹次在对上市公司下发财务作假行政处理事先告知书时，明确公开表示对中介机构立案侦查。

　　据公开信息梳理，2016年至2024年，连续9年间， 立方数科 的审计机构均为中兴财光华会计师事务所（以下简称“中兴财光华”）。另外，今年以来，中国证券监督管理委员会和地方证监局已经对中兴财光华开出3张罚单。因在3家上市公司年度财务报表审计中未勤勉尽责，中兴财光华合计被罚没1858.79万元。

　　据记者了解，今年以来截至11月28日，累计有40多家会计师事务所因在财务作假案中未勤勉尽责被中国证券监督管理委员会处罚，处罚金额超过3亿元人民币。因涉及财务作假案件被处罚的中介机构还有律师事务所、证券公司和资产评估机构等。

　　在市场人士看来，中介机构本应是资本市场的“看门人”，凭借专业知识对财务信息进行核检验证，确保上市公司信息披露真实、准确。若中介机构未履行勤勉尽责义务，甚至主动配合做假，将严重破坏市场信用基础。今年以来，监管职能部门加大对中介机构的处罚力度，本质是对“专业失职”的纠偏，明显提高做假链条的整体犯罪成本，强逼各方“不敢配合”做假。

　　另外，对于相关犯罪行为可能涉及的证券犯罪问题线索，中国证券监督管理委员会将坚持应移尽移的工作原则，依法依规移送公安机关。