【麒麟信安】-国产操作系统第一股-麒麟信安回复问询函 - 与欠款方仍有合作，2亿多元应收款账龄都在2年以上

　　8月4日晚间，“国产操作系统第壹股” 麒麟信安 （SH688152）回复了上海证交所此前下发的问询函。《每日经济新闻》记者了解到，2024年之前，针对A1单位应收账款的坏账计提， 麒麟信安 采取组合计提的形式；而在2024年年报中， 麒麟信安 更改为单项计提的形式，由此引起交易所关注并发函问询。

　　问询函中， 麒麟信安 回复称，截至2024年末，公司对A1单位的应收账款账面余额为2.23亿元人民币，该部分应收账款源于2021年及2022年公司向A1单位销售商品，在商品发货并经A1单位验收确定后形成应收账款。直到今天，上述应收账款暂未回款。

　　根据2024年年报， 麒麟信安 去年实现营业收入2.86亿元人民币，实现归母净收入793.57万元人民币，同比均有较大增长。对照可见，2.23亿元的应收账款，对于 麒麟信安 而言，是笔较大的钱财。

　　2.23亿元应收账款，来源于往年销售

　　几个月前， 麒麟信安 发布了2024年年报。年报显示，公司对A1单位存在较大金额的应收账款，且在2024年年报中进行了坏账计提准备方式的调整，由此引发关注。

　　 麒麟信安 年报及前期公告显示，2024年末公司应收账款余额为4.06亿元人民币，其中对A1单位应收账款余额为2.23亿元人民币，占比55%。这时，2024年开始，公司对该单位应收账款的坏账计提从组合计提更改为单项计提坏账准备，坏账损失金额为6078万元人民币，计提比例为27%。

　　记者查询发现， 麒麟信安 2023年年报也曾引起交易所关注，在当时的回应函中， 麒麟信安 介绍，2023年末，公司的应收账款余额是3.56亿元人民币，对A1单位2.23亿元应收账款对应占比为62.69%。主要是销售商品形成的货款，内容包含信息安全产品、操作系统产品、技术开发服务。

　　 麒麟信安 在本次回复函中介绍，2019年至2022年，A1单位是公司的第壹大客户，但在2023年，来源于A1单位相关收入下降为零。2024年以来，公司技术支援团队持续为A1单位提供常态化的售后维保服务，以快速响应机制及时解决各类技术问题。2025年3月，公司根据A1单位备产函及发货通知要求发出安全存储系统产品，发货产品存货账面价值为2481.52万元人民币，双方之间的业务合作仍在持续。

　　记者在 麒麟信安 上市招股书及2022年年报中查询到， 麒麟信安 2019年至2022年对A1单位分别实现6250.19万元、1.03亿元、1.44亿元及1.65亿元的销售金额，对应的营业收入占比均在40%以上。

　　为何要更改计提坏账准备方式？

　　财务核算中，因坏账计提方式不同，坏账损失金额会得到不一样的结果，从而将影响公司利润情况，那么， 麒麟信安 为何在2024年年报中，对来源于A1单位的应收账款坏账计提进行了变更？是否会因此给当期业绩造成重大影响？

　　回复函中， 麒麟信安 介绍，从账龄分布情况来看，截至2024年末，公司对A1单位的应收账款中，账龄为2年至3年的应收账款账面余额为1.81亿元人民币，账龄为3年至4年的应收账款账面余额为4179.76万元。

　　这时，按账龄分析组合计算时， 麒麟信安 对1年以内（含1年）、1年至2年（含2年）、2年至3年（含3年）、3年至4年（含4年）的计提比例分别是5%、10%、20%及50%。

　　因此， 麒麟信安 介绍，若报告期末继续对A1单位应收账款根据账龄分析组合计提坏账准备，则对应坏账准备余额为5718.20万元人民币，合计计提比例为25.62%。

　　对于变更了计提方式，回复函提及，因A1单位内部管理等事项影响回款进度，2024年末公司尚未收回A1单位应收账款，造成其应收账款账龄逐年提高，其账龄结构与公司其它客户形成明显不同。考量到会计核算的谨慎性原则，采取单项计提的形式，计提比例及金额均高于账龄分析组合方式，可以更谨慎地反映A1单位应收账款对应的信用风险。

　　另外， 麒麟信安 还称，基于对客户经营状况、财务实力及过往合作表现的综合评估，同时结合公司与A1单位持续沟通情况来看，A1单位具备支付后续货款的能力。

　　需要说明的是，记者发现， 麒麟信安 所列示可比同行中，各企业对不同账龄应收账款计提坏账准备不同较大。以“2年至3年（含3年）”账龄为例， 中国软件 计提比例只有10%， 邦彦技术 和 麒麟信安 分别为30%、20%， 深信服 达到70%。而对“3年至4年（含4年）”账龄的应收账款， 中国软件 只计提了20%， 邦彦技术 和 麒麟信安 计提比例均为50%，而 深信服 则100%计提。