【天健会计师事务所】出具的中科视界审计存虚假记载，天健所及两签字会计师合计被罚370万元

　　12月5日，据安徽证监局官方网站，天健会计师事务所（下称“天健所”）因在合肥中科君达视界技术股份有限公司的审计项目中未勤勉尽责而受四处罚。相关责任人包含两名涉案审计项目的签字会计师孙涛和杨保战。

　　安徽证监局对天健所在中科视界审计项目中未勤勉尽责行为进行了立案侦查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处理的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人杨保战的要求，安徽证监局举行听证会，听取了当事人的陈述和申辩。天健所及孙涛未申请陈述申辩和要求听证。

　　经查明，天健所存在以下违法事实：

　　一、天健出具的中科视界2023年至2024年年度审计报告存在虚假记载

　　2025年5月27日， 富煌钢构 公告《安徽 富煌钢构 股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）》，拟购买中科视界100%股权。经另案查明，上述《报告书（草案）》中有关中科视界2023年、2024年存在虚增收入、未如实披露关联交易等信息披露非法行为。2025年5月9日，天健所为中科视界2023年和2024年年度财务报表出具了标准无保存意见的审计报告，上述审计报告签字注册会计师为孙涛和杨保战。

　　二、天健在中科视界2023年至2024年年度财务报表审计进程中未勤勉尽责

　　（一）营业收入审计程序执行不到位

　　某物理研究所是中科视界2024年度第壹大客户，其中4笔合同发货方式存在异常，约定交货方式与天健所有关客户访谈记录交货方式不符。中科视界客户上海某工程科技股份有限公司合同回款进展与发货及验收情况不符。中科视界客户新疆某信息技术有限公司合同标的验收日期早于物流签收日期。天健所未就上述异常情形执行进一步审计程序，并获取充分、适当的审计证据。

　　（二）异常客户审计程序执行不到位

　　南京某信息科技有限公司是中科视界2023年度前五大客户，天健所在审计进程中，未针对该公司访谈对象拒绝签字等异常情形执行进一步审计程序，并获取充分、适当的审计证据。

　　安徽证监局认为，天健所为中科视界2023年至2024年财务报表提供审计服务进程中未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载。上述行为违反了有关规定。签字注册会计师孙涛、杨保战是对上述犯罪行为直接负责的主管人员。

　　根据当事人犯罪行为的事实、性质、情节与社会危害水平，依据《证券法》第贰百一十三条第叁款的规定，安徽证监局决定：对天健会计师事务所处以250万元罚款；对孙涛、杨保战给予警告，并分别处以60万元罚款。

　　值得强调的是，今年来，天健会计师事务所接连被监管点名。

　　11月11日，浙江证监局公布对天健所注册会计师章天赐采取出具警示函的监察管理措施，经查，章天赐作为奥康国际2024年度审计报告签字注册会计师，存在违规买卖奥康国际股票的情形。

　　8月1日，浙江证监局对天健所及注册会计师廖屹峰、蒋重阳被采取监管谈话措施。经查，天健所及两名注册会计师在执行浙江富润数字科技股份有限公司相关财务报表审计项目时存在函证审计程序执行不到位、访谈审计程序执行不到位等许多问题。

　　2月14日，浙江证监局官方网站发布的行政监管措施公告显示，天健所及25位从业人员被出具警示函。经查，该所在内部治理、质量控制体系、独立性管理、项目执业质量方面存在多项问题。

　　来源：读创财经