【监管函】涉4家企业年报审计，立信所、中审众环收监管函，8名注会同步-领罚-

　　因在 凯龙高科 、 利亚德 2024年度财务报表审计业务中存在违规行为，在 尚荣医疗 、 香农芯创 2024年年度财务报表审计业务中存在违规行为，目前，立信会计师事务所（特殊普通合伙）和中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）分别收到深交所监管函。同时，黄晓华、彭冬梅、辛文学、王会颖等4名签字注册会计师收到监管函，肖文涛、肖书月、徐立群、马家全等4名签字注册会计师被通报批判。

立信所收监管函

　　经查明，立信所在 凯龙高科 、 利亚德 2024年度财务报表审计业务中，存在以下违规行为：

　　一、 凯龙高科 项目

　　一是风险评估及控制测试相关审计程序执行不到位，包含确定重要性水平、穿行测试审计程序执行不到位，未对部分关键控制点进行测试，会计分录测试程序执行不到位。

　　二是收入与收款相关审计程序执行不到位，包含针对销售三包相关费用执行的审计程序不到位，未就销售三包相关预计负债的会计处理执行恰当的审计程序。贵金属价格调整事项相关审计程序执行不到位。未对应收账款具体账龄的准确性进行复核，应收账款函证程序执行不到位。

　　三是成本与采购相关审计程序执行不到位，包含对于质保期内维修及售后服务费相关审计程序执行不到位，未对公司存货降价准备计提政策与实际执行不一样的情景保持应有关注。

　　四是长期资产减值相关审计程序执行不到位，包含未关注固定资产期早期末减值计提方法不一样的异常情况，未关注在建工程减值计提情况的合理性，相关关键审计事项审计应对程序执行不到位，利用专家工作程序执行不到位等。

　　二、 利亚德 项目

　　一是资产减值相关审计程序执行不到位，包含风险评估、利用专家工作、商誉减值测试等相关审计程序执行不到位。

　　二是应收账款与收入相关审计程序执行不到位，包含控制测试、相关关键审计事项审计应对程序、相关函证程序等执行不到位。

　　三是存货与成本相关审计程序执行不到位，包含存货监盘、存货出入库截止性测试等程序执行不到位。

　　深交所要求立信所严格遵守相关法律法规、行业执业规范和该所业务规则的规定，高度重视质量管理，督促有关人员扎实开展审计工作，切实提高业务质量管理水平和审计执业质量。

注会徐立群、马家全被通报批判

　　徐立群、马家全系 凯龙高科 2024年度审计报告签字注册会计师。经查明，徐立群、马家全在 凯龙高科 2024年度财务报表审计业务中，存在以下违规行为：

　　一、风险评估及控制测试相关审计程序执行不到位确定重要性水平、穿行测试审计程序执行不到位，未对部分关键控制点进行测试，会计分录测试程序执行不到位。

　　二、收入与收款相关审计程序执行不到位针对销售三包相关费用执行的审计程序不到位，未就销售三包相关预计负债的会计处理执行恰当的审计程序。贵金属价格调整事项相关审计程序执行不到位。未对应收账款具体账龄的准确性进行复核，应收账款函证程序执行不到位。三、成本与采购相关审计程序执行不到位对于质保期内维修及售后服务费相关审计程序执行不到位，未对公司存货降价准备计提政策与实际执行不一样的情景保持应有关注。

　　四、长期资产减值相关审计程序执行不到位未关注固定资产期早期末减值计提方法不一样的异常情况，未关注在建工程减值计提情况的合理性，相关关键审计事项审计应对程序执行不到位，利用专家工作程序执行不到位等。

　　徐立群、马家全作为 凯龙高科 2024年度审计报告签字注册会计师，在 凯龙高科 2024年度财务报表审计业务中未勤勉尽责，违反了有关规定。深交所作出如下处罚决定：对徐立群、马家全给予通报批判的处罚。

注会辛文学、王会颖收监管函

　　经查明，辛文学、王会颖在 利亚德 2024年度财务报表审计业务中，存在以下违规行为：

　　一是资产减值相关审计程序执行不到位，包含风险评估、利用专家工作、商誉减值测试等相关审计程序执行不到位。

　　二是应收账款与收入相关审计程序执行不到位，包含控制测试、相关关键审计事项审计应对程序、相关函证程序等执行不到位。

　　三是存货与成本相关审计程序执行不到位，包含存货监盘、存货出入库截止性测试等程序执行不到位。

　　两人作为 利亚德 2024年度审计报告签字注册会计师，在执业进程中未勤勉尽责，违反了有关规定。深交所要求两人严格遵守相关法律法规、行业执业规范和该所业务规则的规定，扎实做好审计工作，切实提高审计执业质量。

中审众环收监管函

　　经查明，中审众环在 尚荣医疗 、 香农芯创 2024年年度财务报表审计业务中存在以下违规行为：

　　一、 尚荣医疗 项目

　　一是风险评估及控制测试相关审计程序执行不到位，包含未执行会计分录测试，未恰当识别关键控制点并执行相关控制测试，部分控制点测试样本量不足。

　　二是收入与收款相关审计程序执行不到位，包含针对关键审计事项中披露的访谈、函证等审计应对程序执行不到位，未就相关应收款项坏账准备计提金额的合理性获取充分适当的审计证据，未对施工投资款项与造价咨询情况存在较大不同保持合理关注并执行进一步审计程序。

　　三是关联方及股权交易相关审计程序执行不到位，包含未对公司与相关供货商存在的密切关系保持应有关注并执行进一步审计程序，未关注 尚荣医疗 相关股权交易事项中存在的异常情形并执行进一步的审计程序。

　　二、 香农芯创 项目

　　一是收入相关审计程序执行不到位，包含对分销业务、电子元器件制造业务等执行的审计程序不到位。

　　二是成本及商誉减值测试等相关审计程序执行不到位，包含对关联采购、存货降价准备、商誉减值测试等执行的审计程序不到位。

　　三是未执行会计分录测试程序。

　　四是审计工作底稿未按期归档，和存在质控复核人复核不到位的问题。

　　深交所要求中审众环严格遵守相关法律法规、行业执业规范和该所业务规则的规定，高度重视质量管理，督促有关人员扎实开展审计工作，切实提高业务质量管理水平和审计执业质量。

注会肖文涛、肖书月被通报批判

　　注册会计师肖文涛、肖书月系 尚荣医疗 2024年度审计报告签字注册会计师。经查明，肖文涛、肖书月在 尚荣医疗 2024年度财务报表审计业务中，存在以下违规行为：

　　一、风险评估及控制测试相关审计程序执行不到位未执行会计分录测试，未恰当识别关键控制点并执行相关控制测试，部分控制点测试样本量不足。

　　二、收入与收款相关审计程序执行不到位针对关键审计事项中披露的访谈、函证等审计应对程序执行不到位，未就相关应收款项坏账准备计提金额的合理性获取充分适当的审计证据，未对施工投资款项与造价咨询情况存在较大不同保持合理关注并执行进一步审计程序。

　　三、关联方及股权交易相关审计程序执行不到位未对公司与相关供货商存在的密切关系保持应有关注并执行进一步审计程序，未关注 尚荣医疗 相关股权交易事项中存在的异常情形并执行进一步审计程序。

　　肖文涛、肖书月作为 尚荣医疗 2024年度审计报告签字注册会计师，在 尚荣医疗 2024年度财务报表审计业务中未勤勉尽责，违反了有关规定。深交所作出如下处罚决定：对肖文涛、肖书月给予通报批判的处罚。

注会黄晓华、彭冬梅收监管函

　　经查明，黄晓华、彭冬梅在 香农芯创 2024年年度财务报表审计业务中，存在以下违规行为：

　　一是收入相关审计程序执行不到位，包含对分销业务、电子元器件制造业务等执行的审计程序不到位。

　　二是成本及商誉减值测试等相关审计程序执行不到位，包含对关联采购、存货降价准备、商誉减值测试等执行的审计程序不到位。三是未执行会计分录测试程序，审计工作底稿未按期归档等。

　　两人作为 香农芯创 2024年度审计报告签字注册会计师，在执业进程中未勤勉尽责，违反了有关规定。深交所要求两人严格遵守相关法律法规、行业执业规范和该所业务规则的规定，扎实做好审计工作，切实提高审计执业质量。