【八一钢铁】年内多次遭监管-点名-！天健所再因年报审计存重大遗漏被罚没481万元，两名注册会计师亦受罚

　　6月29日，根据新疆证监局发布的行政处理决定书，因在对 八一钢铁 2022年至2024年年报审计中未勤勉尽责，出具的报告存在重大遗漏， 天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健所）合计被罚没481.13万元；两名签字注册会计师田志刚、王瀚峣被警告，并分别处以40万元及30万元罚款。

　　新疆证监局经查明，当事人存在以下违法事实：

　　一、天健所出具的 八一钢铁 2022年至2024年审计报告存在重大遗漏

　　 八一钢铁 未在2022年至2024年定期报告中按规定披露与控股股东新疆 八一钢铁 集团有限公司及其关联方（以下简称关联方）发生的非经营性资金往来的关联交易，造成 八一钢铁 披露的2022年至2024年年度报告存在重大遗漏。天健所为 八一钢铁 2022年至2024年财务报告提供审计服务，出具的无保存意见的审计报告存在重大遗漏，三份审计报告的签字注册会计师均为田志刚、王瀚峣，三次审计服务收费合计2,405,660.37元（不含增值税）。

　　二、天健所在 八一钢铁 2022年至2024年年报审计进程中未勤勉尽责

　　（一）大额资金流水核查程序执行不到位

　　天健所在2022年至2024年银行存款本质程序中对 八一钢铁 大额资金流水实施了细节测试，但对抽取到的部分 八一钢铁 与关联方之间的非经营性资金往来性质判断不准确，未保持应有的职业怀疑，未实施恰当的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。

　　（二）其它应收款相关审计程序执行不到位

　　天健所在2022年至2024年其它应收款科目审计程序中设计了对“关联方及其交易”的审计程序，但在审计进程中并未就上述事项获取充分、适当的审计证据，对获取到的“其它应收款”科目下 八一钢铁 与关联方之间的钱财往来情况核查不到位，未保持应有的职业怀疑，未准确识别部分非经营性资金往来的性质。

　　（三）应收及应付票据相关审计程序执行不到位

　　天健所在2022年至2024年应收票据、应付票据科目的审计进程中针对 八一钢铁 与关联方之间的票据背书往来实施了细节测试，但未见实施审计计划中“了解交易事项的商业理由、检查证实交易的支持性文件”等审计程序的审计证据，未准确识别上述票据往来的性质。

　　（四）关联方交易相关审计程序执行不到位

　　天健所在2022年至2024年审计进程中对关联方交易的审计程序执行不到位，审计进程中关注到了 八一钢铁 与关联方之间的非经营性资金往来，但对资金往来性质未保持应有的职业怀疑，未获取充分、适当的审计证据。

　　天健所上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022年修订）第贰十八条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2022年修订）第十条及《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》（2022年修订）第八条、第十一条的规定。

　　根据当事人犯法行为的事实、性质、情节与社会危害水平，依据《证券法》第贰百一十三条第叁款规定，新疆证监局决定：责令天健会计师事务所（特殊普通合伙）改正，没收业务收240.57万元人民币，并处以240.57万元的罚款；给予田志刚警告，并处以40万元罚款；给予王瀚峣警告，并处以30万元罚款。

　　读创财经注意到，这其实不是天健所在2026年收到的首张监管罚单。开年直到今天，从浙江、厦门多地证监局到深交所，天健所已先后在 三维股份 、花木易购、 天力锂能 、 海正药业 多家上市公司、新三板企业审计项目中收到监管函和警示函。

　　官方网站显示，天健会计师事务所建立于1983年12月，是我国首批具有A+H股企业审计资质的全国性大型专业会计审计中介服务机构。其注册地和总部办公地设在杭州，在北京、上海、重庆、广州、深圳等十四个省市区设有分所，在新加坡、德国、中国香港、中国台湾等国家或地区设有成员所，并在美国、德国、比利时设有联系所。目前拥有包含A股、B股、H股上市公司、大型央企、国企、外商投资企业等在内的固定客户7000余家。