【注册会计师】海正药业年报审计违规！天健会计师事务所及两名注册会计师被警示

　　5月18日，据中国中国证券监督管理委员会浙江监管局消息，由于在 海正药业 (600267)2021年和2022年审计项目中存在多项失误，天健会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“天健所”）及注册会计师俞佳南、刘壮被采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

　　经查，天健所在浙江 海正药业 股份有限公司2021年、2022年年报审计及内部控制审计项目中存在以下问题：

　　一、未对贸易业务是否适用总额法保持职业怀疑。天健所在了解贸易业务相关控制进程中，已初步发现可能存在不适用总额法的危险迹象，如货物由供货商直发客户，但未保持充分的职业怀疑，未在收入确认方法核查进程中考虑该事项并针对性设计相应审计程序。

　　二、控制测试范围不完整。天健所未根据不同业务模式分别进行控制测试，控制测试范围未覆盖原料药贸易业务，控制测试时间未覆盖全年。

　　三、细节测试执行不到位。天健所在细节测试中，对送货单等其它物流单据核查不到位。

　　四、存货监盘范围不完整。天健所2021年末进行存货监盘时，监盘范围未包含已入账但实物未由公司保管的存货，亦未对其进行函证。

　　五、个别函证未保持控制。天健所在2022年审计项目中，对个别客户的函证未保持控制。

　　据天健所官方网站，该所建立于1983年，是我国首批具有A+H股企业审计资质的全国性大型专业会计审计中介服务机构，其注册地和总部办公地设在杭州，在北京、上海、重庆、广州、深圳等地设有分所。

　　值得强调的是，今年2月，因审计 天力锂能 年报中存多项“不到位”，天健所及相关注册会计师接到监管函。

　　根据中国中国证券监督管理委员会河南监管局出具的《关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师梁翌明、尹露露采取出具警示函措施的决定》，天健所在 天力锂能 2024年年报审计项目执业中存重要性基准选择不恰当、资产减值测试复核审计程序执行不到位、函证程序执行不到位、收入审计程序执行不到位等六项违规。

　　来源：读创财经