【智云股份】立信中联会计师事务所被罚没440万，因审计年报含虚假记载

　　【大河财立方消息】7月15日，中国中国证券监督管理委员会大连监管局披露行政处理信息，立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信中联）在为 智云股份 2022年年度财务报表提供审计相关服务的进程中，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载，被罚没440万元。 智云股份 2022年年度审计报告签字注册会计师刘新发、赵宏瑞，和项目质量复核人杨铭姝被罚款合计140万元。

　　经查明，立信中联存在以下违法事实：

　　一、立信中联出具的 智云股份 2022年年度审计报告存在虚假记载

　　经大连证监局另案查明，2022年， 智云股份 虚假确认子公司九天中创自动化设备有限公司（以下简称九天中创）与江西米赞科技有限公司（以下简称江西米赞）的销售收入5973.45万元、利润2411.23万元人民币，分别占 智云股份 同期披露营业收入、利润总额绝对值的13.27%、7.09%。

　　立信中联为 智云股份 2022年年度财务报表提供审计服务，出具了保存意见的审计报告，审计报告形成保存意见的条件不涉及前述 智云股份 主案认定的违法事实，立信中联出具的审计报告存在虚假记载。

　　2022年立信中联审计相关业务收入合计110万元（不含增值税）。审计报告签字注册会计师为刘新发、赵宏瑞。

　　二、立信中联在审计进程中未勤勉尽责

　　（一）立信中联已经识别 智云股份 存在收入可靠性问题造成重大错报的危险，但未进一步采取有效的审计程序，在未取得新的足以消除收入可靠性疑虑的审计证据的条件下，出具了含有虚假记载的审计报告，未勤勉尽责。上述行为违反了有关规定。

　　（二）立信中联对存货相关事由开展的审计程序存在缺陷。2023年4月24、25日，九天中创供货商冠威科技（武汉）有限公司（以下简称武汉冠威）、深圳青睿自动化科技有限公司（以下简称深圳青睿）、 东莞市 鑫明科技有限公司（以下简称东莞鑫明）以销售折让名义向九天中创转账总计1825万元。立信中联知悉三家供货商并未进行销售折让，上述退钱资金来自周某个人，但未将该事项实际情况记录于审计工作底稿，也未对武汉冠威、深圳青睿、东莞鑫明就销售折让事项实施进一步访谈。同时，未在《关于对大连智云自动化装备股份有限公司年报问询函的回应》（以下简称《年报问询函回复》）如实反映情况。上述行为违反了有关规定。

　　（三）立信中联项目复核工作存在缺陷。立信中联项目质量复核人员未对 智云股份 项目组2023年4月22日对江西米赞关键走访事项的具体内容开展复核，未在其复核记录中完整记录有关江西米赞收入的复核内容及复核意见。立信中联将原审计意见中关于对九天中创收入保存部分删除，并调整为无法证明采购价格是否公允的保存意见，未见项目质量复核人员对作出上述调整的依据进行评价的底稿。项目质量复核人员知悉九天中创收取三家供货商退钱的钱财实际来源于周某个人，但未对《年报问询函回复》的不实内容提出异议。上述行为违反了有关规定。

　　根据当事人犯法行为的事实、性质、情节与社会危害水平，依据《证券法》有关规定，大连证监局决定：

　　一、对峙信中联会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收业务收入110万元人民币，并处以330万元罚款；

　　二、对刘新发给予警告，并处以80万元罚款；

　　三、对赵宏瑞给予警告，并处以40万元罚款；

　　四、对杨铭姝给予警告，并处以20万元罚款。