【方正电机】连续5年财务造假！证监局出手了

　　中国基金报记者含章

　　2月22日，浙江证监局发布行政处理决定书[2024]7号，披露了 方正电机 连续5年年报做假的细节，另外，浙江证监局对公司当时担任老总顾一峰给予警告，并处以70万元罚款。

　　来看详细情况——

　　经查明， 方正电机 、顾一峰存在以下违法事实：

　　一是对“三包费”的会计估计不得人心。2015年以来， 方正电机 全资子公司上海海能汽车电子有限公司（以下简称上海海能）直接或通过广西三立科技发展有限公司（以下简称广西三立）向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司（以下简称广西玉柴）销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理。

　　经计算，2018年至2022年公司应补提“三包费”金额分别为2550.8万元、423.07万元、-1498.19万元、-1240.4万元、-256.41万元人民币，占当期披露利润总额绝对值的比率分别为5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影响对应年度商誉减值准备。

　　二是不恰当地扩大上海海能商誉相关资产组。2015年， 方正电机 收购上海海能100%股权，形成商誉8.29亿元人民币。 方正电机 （越南）有限责任公司（以下简称越南方正）原为 方正电机 全资子公司；2019年7月， 方正电机 将越南方正100% 股权转让 给上海海能。自2019年底起，公司不恰当地将越南方正并入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，造成确认的商誉减值准备金额不准确。

　　经计算，结合“三包费”会计估计不正确的影响，2018年至2022年公司应补充确认商誉减值准备金额分别为5292.4万元、173.38万元、3290.69万元、1471.77万元、-8441.21万元人民币，占当期披露利润总额绝对值的比率分别为12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。

　　综合上述两项， 方正电机 2018年至2022年利润总额虚增分别为7843.23万元、596.45万元、1792.5万元、231.37万元、-8697.62万元人民币，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。

　　2023年8月15日， 方正电机 发布《关于前期会计过失更正及追溯调整的公告》，追溯调整2018年至2022年年度财务报表。

　　浙江证监局认为，上述违法事实，有产品销售合同、财务凭据、有关人员询问笔录、情况说明、公司公告、审计工作底稿等证据证明，足以认定。

　　 方正电机 上述行为违反2005年《证券法》第六十三条、第六十六条，2019年《证券法》第七十八条第贰款、第七十九条的规定，构成2005年《证券法》第壹百九十三条第壹款及2019年《证券法》第壹百九十七条第贰款所述犯法行为。

　　顾一峰作为 方正电机 当时担任老总，负有对公司全面管理的职责，但未勤勉谨慎履行职责，未能确保任职期间公司相关报告真实、准确、完整，违反2005年《证券法》第六十八条第叁款、2019年《证券法》第八十二条第叁款的规定，是公司前述犯法行为直接负责的主管人员。

　　其实，今年2月5日，公司就已收到行政处理决定书[2024]6号。浙江监管局表示，综合考虑 方正电机 连续5年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大等情况，对浙江 方正电机 股份有限公司责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；对 方正电机 当时担任董事、董事会秘书、财务总监、副总经理牟健给予警告，并处以130万元罚款；对 方正电机 当时担任老总、总经理牛铭奎给予警告，并处以80万元罚款。

　　公开资料显示， 方正电机 是 新能源 驱动电机供货商，其主要业务是缝纫机应用类产品、汽车应用类产品（包含 新能源 汽车驱动电机、配套电机和动力总成控制类产品）和智能控制器的研发、生产与销售。

　　据 方正电机 在今年1月底发布的2023年业绩预告显示，预计2023年的归属于上市公司股东的净收入将在1亿元至1.35亿元之间，上年同期为净亏损2.338亿元人民币，同比增长142.77%至157.74%，实现结束亏损实现盈利。

　　扣非净收入为2000万元至3000万元人民币，上年同期为亏损2.484亿元人民币，同比增长108.05%至112.08%。