【GQY视讯】深交所对GQY视讯下发问询函 - 剑指年报中11大问题

　　【大河财立方消息】5月6日， GQY视讯 公告，收到深交所的年报问询函。

　　问询函显示，深交所剑指 GQY视讯 年报中的11大问题，其中包含：要求核查是否存在虚构交易或收入确认不审慎、不合规的情形；结合经销商代理公司产品最终销售情况、期末应收账款及回款情况等，核查是否存在通过经销商“压货”虚增收入的问题。

　　具体来看：

　　2023年， GQY视讯 实现收入13502.45万元人民币，同比下滑17.30%，其中第四季度收入4514.87万元人民币，占全年收入比重为33.44%；直销、经销业务收入分别为7866.89万元和5635.56万元人民币，分别同比下滑25.87%和1.40%，经销业务收入占比由35.00%提升至41.74%；大屏拼接显示系统业务和系统集成业务收入分别为11,886.08万元和1,549.14万元人民币，分别同比变动-22.03%和58.69%，且系统集成业务对应营业成本仅有直接材料和其它费用，人工费为0；根据公司披露的营业收入扣除情况明细表，本期营业收入扣除金额为117.74万元人民币，主要包含正常经营之外的其它业务收入、新增的贸易的业务所引发的收入。

　　深交所要求 GQY视讯 ：

　　（1）补充说明于第四季度确认收入对应的主要合同内容、合同签订时间、合同金额和收入确认金额、收入确认时间、收入确认依据、取得合同方式、对应业务和产品内容、客户名称（关联方合并）和规模、是否公司关联方、合同金额是否与客户规模和经营情况匹配、最终产品流向、信用账期、回款情况、期后是否发生退货退钱情况、是否存在第叁方回款、毛利率是否存在异常等情形，核查是否存在虚构交易或收入确认不审慎、不合规的情形。

　　（2）补充披露经销的具体业务模式，包含经销商选取标准、是否存在大量个人等非法人实体、日常管理、定价机制、物流情况、退换货机制等，说明前十名经销客户名称（关联方合计）、合作年限、是否为上市公司关联方、销售内容、合同金额、收入金额、信用账期、截至本函发出日的回款情况、期后是否发生退货退钱，和经销模式下公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合企业会计准则有关规定，结合经销商代理公司产品最终销售情况、期末应收账款及回款情况等核查是否存在通过经销商“压货”虚增收入的问题。

　　（3）补充说明公司系统集成业务主要合同详细情况、包含销售内容、合同金额、收入确认金额、客户名称（关联方合并）和规模、是否公司关联方、对应供货商情况、相应收入采用总额法或净额法核算，结合业务模式说明人工费发生额为0，营业成本主要为直接材料的原因，结合合同签署、货物和资金流转情况和最终销售情况等说明相关销售是否真实、是否具备商业实质、是否属于贸易型业务等营业收入扣除项目、收入相关会计处理是否符合规定。

　　（4）详细说明本期扣除营业收入的具体销售内容、客户名称、销售时间、扣除判断依据，扣除是否完整、准确，是否存在其它应扣未扣情形。

　　2.2021年至2023年， GQY视讯 最近三个会计年度扣除非我们时常性损益前后净收入孰低者均为负值，2023年审计报告显示公司持续经营能力不存在不确定性。

　　深交所要求 GQY视讯 结合行业环境、公司主要业务发展情况、资金流情况、债务情况等，说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性或重大风险，并要求年审会计师就前述问题进行核查并发表明确意见。

　　3.2023年， GQY视讯 大屏拼接显示系统收入为1.19亿元人民币，同比下滑22.03%，毛利率为19.84%，同比增长11.58个百分点；销量为7,129单元，同比增长157.36%，测算单价为16,673元，同比下滑169.71%；营业成本下滑31.87%，其中直接材料、人工费、折旧费、分别同比下滑32.59%、34.13%、13.10%。

　　深交所要求 GQY视讯 ：

　　（1）补充说明大屏拼接显示系统业务经营策略、定价策略和模式、主要产品价格、业务模式，并结合产品内容和业务模式是否发生重大变化说明公司测算价格大幅下降的原因，是否与同行业可比公司趋势一致。

　　（2）结合产品特点、直接材料主要类型、采购量和价格变动，单位人工成本、工时耗用、生产人员人数变动等，说明公司产品销量增长环境下各项营业成本大幅下滑的原因和合理性。

　　（3）结合价格、销量和营业成本明细，公司竞争优劣势，补充说明公司2021年至2023年毛利率大幅变动的原因和合理性。

　　4.2021年至2023年， GQY视讯 前五大客户、供货商变动频繁，2023年第壹大供货商深圳蓝普视讯科技有限公司（以下简称“蓝普视讯”）为公司参股公司，持股比例为30%；天眼查显示，第壹大客户 黑龙江省 应急管理厅销售金额为2353.98万元人民币，2023年末应收账款余额为2660万元人民币，第叁大客户容讯智能科技(上海)有限公司销售金额为761.06万元人民币，2023年末应收账款余额为860万元人民币，且与第四大供货商纳协智能科技(上海)有限公司拥有同名股东岳国涛，持股比例分别为5%和100%，第四大客户 兰考县 发展投资有限公司2023年销售金额为754.72万元人民币，2023年末应收账款余额为760万元人民币，第五大客户浙江大丰体育设备有限公司与 GQY视讯 控股股东宁波高斯投资有限公司的股东 开封市 文化旅游投资集团有限公司存在共同投资情形。

　　深交所要求 GQY视讯 ：

　　（1）补充说明2021年至2023年公司前五大客户的交易内容、合同取得方式、合同金额、收入金额、报告期末应收账款余额、截至发函日回款金额、是否逾期、是否存在退货退钱情况，核查销售价格是否公允，结合公司业务模式说明客户变动频繁的原因和合理性，核查客户规模是否与交易规模匹配，是否具备履约能力；

　　（2）补充说明2021年至2023年前五大供货商的交易内容、开始合作时间、采购商品对应公司客户和最终销售情况，并结合客户情况说明供货商变动频繁的原因和合理性，核查是否存在客户指定供货商的情形；

　　（3）结合蓝普视讯成立背景、主要业务内容、其它投资股东背景及是否与公司、股东、董监高存在关联关系、公司采购模式，说明公司向蓝普视讯采购商品的原因和合理性，核查采购价格和条件是否公允。

　　5.2023年末，公司应收账款账面余额为1.63亿元人民币，较期初增长26.57%，年报显示主要系未收回货款增多造成。2023年，公司对广州创显科教股份有限公司（以下简称“广州创显”）应收账款的坏账准备比例由期初的53%提升至100%，对山东孚名控制设备有限公司（以下简称“山东孚名”）应收账款全额计提坏账。

　　深交所要求 GQY视讯 ：

　　（1）结合收款条件、信用政策、回款情况等，说明收入下滑但应收账款同比大幅增加的原因及合理性，是否存在放宽信用政策刺激收入，是否存在逾期未收回的应收款项，是否存在款项无法收回的危险，坏账准备计提是否充分。

　　（2）说明对广州创显、山东孚名应收账款对应收入确认的具体事项、收入确认期间和金额、账龄、相关方是否为关联方、相关方计提坏账准备情况，计提减值的依据，并结合客户失信情况、涉诉情况等说明计提减值是否及时、准确、完整。

　　6.2023年末，公司预付款项账面余额为1162.12万元人民币，其中对江苏创思特显示技术有限公司（以下简称“创思特”）余额690.89万元账龄2-3年且未及时结算。

　　深交所要求 GQY视讯 补充合同签订背景、合同金额、支付条款、合同履行情况、创思特主要业务和成立时间、取得合同方式，说明长期未及时结算的原因和合理性，核查创思特及其股东、主要管理人员是否与公司及股东构成关联关系或潜在利益关系。

　　7.2021年至2023年末，公司长期应收款中分期收款销售商品形成的余额为3026.09万元、1511.87万元、1333.61万元。

　　深交所要求 GQY视讯 补充说明各年因分期收款形成的长期应收款对应的收入金额、收入确认时间、主要合同、客户及是否与公司构成关联关系、收款条件、是否逾期，并结合公司交付周期、公司同类合同情况说明合同支付条件是否公允、合理，是否与同类合同存在重大不同，相关业务是否存在可靠性。

　　8.2023年末，公司存货账面余额为5515.96万元人民币，存货降价准备或合同履约成本减值准备为1695.66万元人民币，存货降价计提比例为30.74％，较期初增长12.74个百分点。其中，公司原材料账面余额较期初减少1597.38万元人民币，存货降价准备比例为35.75%，较期初增长24.27个百分点，库存商账面余额较期初减少188.38万元人民币，存货降价准备比例为99.44%，较期初增长29.93个百分点。

　　深交所要求 GQY视讯 结合原材料、库存商品等存货主要内容、库龄、是否为通用或定制产品、可变现净值的计算过程等，补充说明新增存货降价准备的依据，原材料和库存商品等存货计提比例较高且大幅增长的原因和合理性，前期已计提降价准备的存货处置情况和后续存货处置计划。

　　9.2021年末至2023年末，公司在建工程账面余额分别为301.15万元、3418.84万元、4454.83万元人民币，内容为北方总部大楼建设项目，2023年在建工程建设进展放缓；固定资产账面余额分别为6153.61万元人民币，5972.16万元、5,713.71万元人民币，固定资产余额持续下降。

　　深交所要求 GQY视讯 补充说明北方总部大楼建设地点、建设进展、预计完工时间、建设进度是否与计划匹配、建设资金来源、建设用途，并说明建设进度放缓原因和合理性，是否存在已达到预计可使用状态未转固等应转固而未及时转固的情形等。

　　10.年报显示，2023年4月公司取得北京屿乾信息科技有限公司51%的股权，成本为15.81万元人民币，形成商誉15.81万元。

　　深交所要求 GQY视讯 补充说明此次股权交易的背景、目的、定价依据，标的企业可识别净资产公允价值份额为0的原因及合理性。

　　11.2023年，公司注销子公司河南甲子信息科技有限公司，资金流量表显示公司支付投资者（冠之安）135.24万元人民币，深交所要求 GQY视讯 补充说明注销原因、注销后向各投资者分配情况和依据。