今年以来，北交所共对29家上市公司的2023年年报开展问询。而2023年，针对18家北交所上市公司2022年年报开展了问询。覆盖广、力度强，北交所积极通过提升信息披露质量专项行动，强化监管问询，强化年报监管、现场检查力度，大力推动上市公司高质量发展，提升上市公司投资价值。
多维度追问
从问询函内容来看，北交所主要关注上市公司毛利率和经营业绩、销售费用、应收账款、债务情况、存货、供货商信息、研发费用等多个方面，从多个维度追问上市公司业绩表现的合理性和未来发展的可连续性。
6月以来， 同辉信息 、拾比佰、灵鸽科技三家北交所公司收到年报问询函，2023年年报被问询的北交所上市公司达到29家。
上述29家被问询的北交所上市公司整体显现一些特点：一是存在一定行业集中度，电力设备、生物医药、机械设备、计算机四个行业被问询的企业数量居前，分别有5家、4家、4家和3家。二是关重视点公司，有11家公司继2022年年报被问询之后，2023年年报再被问询。三是兼顾“新老”公司，在29家公司中，2021年-2023年上市的企业分别有20家、4家和5家。
灵鸽科技2023年12月登陆北交所，上市后首份年报便被交易所问询。公司2022年实现营业收入3.25亿元人民币，同比增长54.43%，归母净收入为4419.35万元人民币，同比增长136.54%。2023年，公司营业收入为2.65亿元人民币，同比减少18.38%，归母净收入为1716.61万元人民币，同比减少61.16%。6月4日，北交所向灵鸽科技下发年报问询函，从经营业绩及毛利率、应收账款、应收票据、应收款项融资、存货、经营活动资金流量净额与净收入不同，和主要客户和供货商变动等方面进行了问询。北交所要求灵鸽科技说明，净收入大幅下滑的具体原因，与同行业可比公司是否存在较大不同，下滑趋势是否会持续，有哪些具体措施改善经营业绩。
值得强调的是，云创数据2022年年报和2023年年报均被交易所问询两次。公司主要业务及毛利率、应收账款、研发及新品、存货、预付账款、主要客户及供货商等情况被持续问询。
直到今天，已经有20家公司披露了年报问询函的回应情况。花溪科技、华维设计、天宏锂电等公司公告称，将延期回复交易所问询函。
加大处罚力度
在多维度拷问上市公司业绩的同时，北交所对多家涉及财报信披违规的企业作出纪律处罚决定。
6月3日，北交所给予 微创光电 及相关责任主体纪律处罚决定。主要因素是公司定期报告中财务数据存在错报，违反了有关规定，构成信息披露违规。公司4月29日披露了前期会计过失更正报告，对2022年年报、2023年三季报财务数据进行更正。其中，对2022年年报披露的营业收入调减685.15万元人民币，调减比例为5.35%；对2023年三季报披露的营业收入调减1.16亿元人民币，调减比例为72.16%。鉴于违规事实及情节，北交所决定给予 微创光电 、老总兼总经理陈军、财务责任人兼董事会秘书王昀通报批判的纪律处罚，并记入证券期货市场诚信档案。
同样由于定期报告中财务数据存在错报等情形，5月31日，北交所给予 同辉信息 及相关责任主体纪律处罚决定。此前，由于业绩快报、业绩预告信息披露不准确且未及时修正，或财务数据错报等情形，安达科技、驱动力、凯大催化、昆工科技、利尔达五家北交所上市公司及相关责任主体被北交所给予纪律处罚。
部分公司业绩修正后由盈转亏。例如，利尔达于2024年2月29日披露2023年度业绩快报、业绩预告，后于2024年4月23日披露相关修正公告。业绩快报、业绩预告中的财务数据与修正公告中相关数据不同幅度达20%以上，其中归属于上市公司股东的净收入由662.44万元修正为亏损601.60万元人民币，不同幅度为190.82%，且涉及盈亏性质变动，即由盈转亏。北交所表示，利尔达未及时披露修正公告，构成信息披露违规，北交所对利尔达和相关责任主体给予通报批判的纪律处罚，并记入证券期货市场诚信档案。
定期报告、业绩预告及业绩快报是投资者充分了解上市公司生产经营及财务情况、作出投资决策的重要信息来源与依据，财务数据真实、准确、完整既是法定要求，也反映出公司治理和会计核算的质量与水平。业内人士表示，北交所对上市公司年报披露违规情形进行处罚，是落实“两强两严”的真实写照，有助于保护市场秩序，维护投资者合法权益。