【天职国际】伪造、篡改、毁损审计工作底稿 - 天职国际被暂停证券业务半年 - 30余家企业在审项目或受影响

　　传言多日的天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“天职国际”）被暂停证券业务资格的消息终于落地。

　　8月16日，中国中国证券监督管理委员会发布对天职国际的行政处理决定书。经查明，天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，制作、出具的审计报告存在虚假记载，且存在伪造、篡改、毁损审计工作底稿的违法事实，中国证券监督管理委员会决定对天职国际责令改正，给予警告，没收业务收入367.92万元人民币，处以2339.62万元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。

　　这是继上半年大华会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“大华所”）因涉 金通灵 （300091.SZ）财务做假案被暂停证券业务后，又一家知名内资会计所被重罚。红星资本局了解到，目前已经有天职国际的在审项目决定更换审计机构，也有公司刚“踩雷”完大华所，又“踩雷”天职国际。

　　涉奇信股份财务做假案

　　天职国际被暂停证券业务资格6个月

　　2023年8月，原上市公司奇信股份收到了中国证券监督管理委员会的罚单，处罚原因为奇信股份连续八年财务做假，做假行为贯穿其上市前后，累计虚增利润26亿元人民币。由于天职国际是奇信股份自2015年上市以来的审计机构，且对其年报出具的都是标准无保存意见的审计报告，天职国际的审计失职行为持续引发讨论。

　　红星资本局注意到，今年7月底以来，社交平台上就流传着天职国际将被暂停证券业务资格6个月的消息。8月16日，中国证券监督管理委员会对天职国际下发行政处理决定书。

　　中国证券监督管理委员会表示，天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，制作、出具的审计报告存在虚假记载。经另案查明，奇信股份2015年至2019年年度报告存在虚增收入、利润总额等信息披露非法行为。天职国际为奇信股份财务报表提供审计服务，审计业务收入合计约367.92万元（税后），天职国际均出具了标准无保存意见的审计报告，存在虚假记载。

　　中国证券监督管理委员会还指出，2022年1月，深圳证监局向天职国际送达了《监督检查通知书》，调取奇信股份财务报表审计工作底稿。接到通知后，天职国际深圳分所的有关人员对奇信股份相关财务报表审计工作底稿进行了伪造、篡改、毁损。天职国际将前述底稿提交监管职能部门，同时对底稿的可靠性、准确性、完整性作出虚假保证。

　　针对上述违法事实，中国证券监督管理委员会决定对对天职国际责令改正，给予警告，没收业务收入367.9万元人民币，处以2339.6万元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。

　　8月16日，天职国际发布声明称，对于此次中国证券监督管理委员会的行政处理决定，深感惭愧、痛心和自责。天职国际称，此次处罚反映出了自身内部管理仍然存在不足与缺陷，将以此为鉴，直面问题，在全所范围内进行深刻反思，制定针对性的整改措施，进一步提高风险防范意识，强化内部管理，并诚意接受来自社会各界的监督、指导。

　　30余家公司的在审项目或受影响

　　有公司已着手更换审计机构

　　参考过往案例，审计机构被暂停业务资格，意味着再融资、重大资产重组和IPO客户将受到影响。今年5月，同为内资八大会计师事务所之一的大华所因涉 金通灵 财务做假案，被江苏证监局责令改正，合计罚没超4000万元人民币，并暂停从事证券服务业务6个月。尔后，逐渐有A股公司宣布与大华所结束合作，大华所参与的IPO项目中有近20家因取消材料而终止。

　　据红星资本局不完全统计，目前有超30家公司的IPO、再融资和并购重组等在审项目的会计师事务所为天职国际。

　　其中，天职国际的在审IPO项目超20单，包含矽电股份、湖南刀兵、嘉诺科技、博华科技等4单已通过上市委会议审核，还有必贝特、高泰电子等2单正在提交注册。

　　值得强调的是，8月8日，湖南刀兵IPO项目公开招标会计师事务所，要求投标的会计所不会受到中国证券监督管理委员会暂停受理或暂停审核申报材料的制约，不会被暂停证券业务资格。对此，8月12日，湖南刀兵方面向红星资本局表示，近期公司关注到市场上有关天职国际的相关传言，为避免对公司造成影响，因此启动了招聘会计师事务所的程序。

　　另外，A股共有9家上市公司在审的再融资、重大资产重组的会计师事务所为天职国际，包含 京北方 （002987.SZ）、 太阳能 （000591.SZ）、 江苏神通 （002438.SZ）、 恒帅股份 （300969.SZ）、 维信诺 （002387.SZ）、 路畅科技 （002813.SZ）、 松井股份 （688157.SH）、 华锐精密 （688059.SH）、 重庆水务 （601158.SH）。

　　红星资本局梳理发现，有公司此前就已“踩雷”大华所，如今再“踩雷”天职国际。

　　之前在大华所的流失项目中，天职国际“分羹”了至少3单IPO项目，分别是一品制药创业板IPO、大鹏工业北交所IPO、博达软件北交所IPO。其中一品制药IPO于8月7日终止，因公司与保荐人取消发行上市申请；大鹏工业、博达软件则于8月16日中止审查。

　　A股公司方面， 维信诺 7月30日刚刚公告称，此前因大华所被依法限制业务活动造成公司相关重组事项中止审核，为消除影响，公司已重新聘请天职国际作为此次重组的备考审阅机构，并已完成相关审计/审阅工作。

　　接着是否会有更多天职国际参与的在审项目受到影响？红星资本局将持续关注。