【*ST沪科】账龄计算出错致少提坏账！巨力索具追溯调整财务报表，2023-2024年净利润再缩减

　　深圳商报·读创客户端记者穆砚

　　12月28日晚间， 巨力索具 股份有限公司（以下简称“ 巨力索具 ”或“公司”）发布关于前期会计过失更正及追溯调整的公告。公告称，针对此前收到河北证监局警示函所涉的会计违规问题，公司已审议通过前期会计过失更正及追溯调整方案。此次过失源于部分暂估应收款项账龄未按实际发生月份延续计算，造成2023年度少提坏账准备214.91万元。追溯调整后，公司2023年、2024年归母净收入将进一步缩减，分别调整为亏损1054.07万元、4681.07万元人民币，但不会改变各期盈亏性质。值得注意的是，公司此前还因应收账款减值计提不准确、政府补助披露不及时等三大问题被监管处罚，4名相关责任人同步被采取监管谈话措施。

　　公告披露，2025年12月18日，公司收到中国证券监督管理委员会河北监管局(以下简称“河北证监局”)《河北证监局关于对 巨力索具 股份有限公司采取责令改正并出具警示函、对相关责任人采取监管谈话的行政监管措施的决定》(以下简称“决定书”)。决定书指出：经查， 巨力索具 股份有限公司存在部分暂估应收款项账龄未根据业务实际发生月份延续计算，造成2023年度坏账准备少提214.91万元。

　　公司根据有关规定对上述问题引发的前期会计过失进行更正，并对2023年、2024年及2025年第叁季度财务报表进行追溯调整。

　　2025年12月26日，公司召开第八届董事会第贰次会议，以8票赞成、0票反对、0票弃权审议通过了《关于前期会计过失更正及追溯调整的议案》。本议案无需提交公司股东会审议。

　　公司对上述会计过失采用追溯重述法进行更正,追溯调整相关财务报表的部分项目，不会造成公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。

　　2023年上述应收账款坏账准备余额为198,840,800.86元，追溯调整后坏账准备余额为200,989,898.71元。本次过失更正造成公司2023年度增加信用减值损失2,149,097.85元、扣除所得税影响减少净收入1,826,733.17元，造成2023年归属于上市公司股东的净收入调整为-10,540,659.82元，减少期末盈余公积182,673.32元、减少未分配利润1,644,059.85元、减少应收账款2,149,097.85元、增加递延所得税资产322,364.68元。2024年上述应收账款坏账准备余额为227,158,855.02元，追溯调整后坏账准备余额为230,440,253.77元。本次过失更正造成公司2024年度增加信用减值损失1,132,300.90元、扣除所得税影响减少净收入962,455.76元，造成2024年归属于上市公司股东的净收入调整为-46,810,706.86元，减少期末盈余公积182,673.32元、减少未分配利润2,606,515.61元、减少应收账款3,281,398.75元、增加递延所得税资产492,209.82元。和影响后续2025年度三季度报告中的期初和期末应收账款、递延所得税资产、盈余公积、未分配利润。

　　公告表示，公司对本次会计过失更正给投资者造成的不便致以真挚的歉意。公司将认真吸取本次会计过失更正事项的教训，进一步强化财务会计工作的监督和检查，完善会计资料整理工作，强化财务人员培训学习，切实提高财务会计信息检查质量，避免再发生此类问题。

　　值得注意的是，此前，12月19日晚间， 巨力索具 发布关于收到河北证监局行政监管措施决定书的公告。公告称，公司因存在应收账款减值计提不准确、政府补助披露不及时及公司治理不规范三大违规问题，被河北证监局采取责令改正并出具警示函的监察管理措施，老总杨建国、总经理杨超等4名相关责任人同步被采取监管谈话措施。目前公司已成立专项整改小组推进整改，部分问题已整改完毕，此次违规未影响公司正常经营。

　　业绩方面，10月27日， 巨力索具 发布2025年三季报。报告显示，公司前三季度主营业收入入17.43亿元人民币，同比上升13.2%；归母净收入1106.32万元人民币，同比上升397.11%；扣非净收入635.9万元人民币，同比上升158.13%；其中2025年第叁季度，公司主营业收入入6.03亿元人民币，同比上升5.94%；归母净收入171.24万元人民币，同比上升122.34%；扣非净收入76.07万元人民币，同比上升108.14%。

　　此次前期会计过失更正及追溯调整后，将同步影响该公司2025年度三季度报告中的期初和期末应收账款、递延所得税资产、盈余公积、未分配利润。